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    muestra la situación financiera de una empresa a una fecha determinada.

    Santiago

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    Balance General o Información de la Situación Financiera a una Fecha Determinada

    Ministerio de Economía y Finanzas

    Contabilidad Pública

    Contabilidad Pública Balance General o Información de la Situación Financiera a una Fecha Determinada

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    (*) CPC. Pablo Elías Maza

    El balance general, junto con los estados de ganancias y pérdidas, cambios en el patrimonio neto y flujos de efectivo, conforman los estados financieros básicos, cuyo propósito general es suministrar información acerca de la situación y desempeño financiero, así como de los flujos de efectivo, que sea útil a una amplia gama de usuarios al tomar sus decisiones económicas.

    La responsabilidad de la preparación y presentación de los estados financieros recae en la administración de la empresa.

    En esta oportunidad, trataremos sobre el Balance General, el cual brinda información sobre la situación financiera de una empresa al final de un periodo contable.

    La situación financiera, se representa por una serie de recursos para ser usados por la empresa, denominados ACTIVOS, y las demandas sobre esos recursos representada por los PASIVOS y PATRIMONIO NETO.

    Activo .- ES UN RECURSO que tiene las siguientes características básicas:1.   CONTROLADO POR LA EMPRESA, es decir poder obtener los beneficios que proceden del activo,2.   QUE RESULTE DE PROCESOS PASADOS, se excluye los beneficios de transacciones que habrán de ocurrir,3.    DEL QUE SE ESPERE OBTENER BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS, es decir que  por medio de la venta, consumo o utilización contribuya directa o indirectamente a los flujos de efectivo.Pasivo .- Es:1.    UNA OBLIGACIÓN ACTUAL, es decir, a la fecha del balance general,2.   SURGIDA A RAÍZ DE SUCESOS PASADOS, es decir, que ya debe haber ocurrido; el pasivo no surge por transacciones que ocurrirán en el futuro,3.   QUE PARA CANCELARLO SE ESPERA QUE LA EMPRESA SE DESPRENDA DE RECURSOS QUE INCORPORAN BENEFICIOS ECONÓMICOS, es decir, se desprenda de efectivo, bienes o servicios.Patrimonio Neto .- Es la parte que queda de los activos de la empresa, una vez deducidos todos los pasivos.

    La información presentada en un balance general, se clasifica de manera que los usuarios obtengan información respecto a la liquidez, fecha de vencimiento de los pasivos, la cantidad de activos asignados a inmuebles, maquinarias y equipo, y la porción de activos financiados por los acreedores y por los propietarios.

    La información sobre la liquidez de los activos se consigue distinguiendo entre activo corriente y no corriente. Los activos corrientes, se componen de efectivo y los recursos que se espera se conviertan en efectivo al ser vendidos o consumidos dentro de un año o en el ciclo normal de operaciones, el que sea más largo. El ciclo normal de operaciones es el periodo de tiempo, entre la compra de inventarios, el procesamiento de los inventarios para poder venderlos, la venta de los bienes y el cobro derivado de esas ventas.

    Un activo debe clasificarse como corriente cuando:

    a)    Se trata de efectivo o equivalente de efectivo, cuya utilización no esté restringida;b)    Se mantiene fundamentalmente por motivos comerciales, o para un plazo corto de tiempo y se espera realizar dentro del periodo de doce meses tras la fecha del balance, oc)   Su saldo se espera  realizar, o se tiene para su venta o consumo en el transcurso del ciclo normal de las operaciones de la empresa.

    Todos los demás activos deben clasificarse como no corriente.

    Un pasivo debe clasificarse como corriente cuando se espera liquidarlo en doce meses desde la fecha del balance o en el curso normal de las operaciones de la empresa el que sea más largo.

    (*) Funcionario de la Contaduría Pública de la Nación y Profesor Asociado en la Universidad Nacional Federico Villarreal

    fuente : www.mef.gob.pe

    El estado de situación financiera

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    Inicio Libros y Revistas Estados Financieros Básicos

    El estado de situación financiera

    Document Citado por RelacionadosVincent

    Autor Juan Carlos Román Fuentes

    Páginas 49-88

    OBJETIVOS DE APRENDIZAJE:

    · Definir al Estado de Situación Financiera.

    · Identificar los objetivos que se persiguen al formularlo.

    · Conocer las formas de presentación existentes y los criterios de clasificación de sus principales componentes.

    · Aplicar las Normas de Información Financiera, en especial la NIF B6.

    · Elaborar el Estado de Situación Financiera.

    1. Conceptos

    La Norma de Información Financiera A3, señala que uno de los estados financieros básicos es el estado de situación financiera, también llamado estado de situación financiera o estado de posición financiera, que muestra información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieros de la entidad.

    Se define como el estado financiero que al mostrar a determinada fecha los activos, pasivos y capital que constituyen la estructura financiera de una entidad ilustra la dualidad económica; es decir, todos los recursos identificables y cuantificables con que cuenta una empresa y el origen de estos recursos, tanto externos como internos.

    Otras definiciones sobre este estado financiero señalan:

    27 28 29 30 31 32

    Podrá observarse que todas las definiciones anteriores coinciden en que la intención del balance general es mostrar cuál es la situación financiera de una entidad a una fecha determinada y para ello muestra el conjunto de recursos de que dispone (Activo) y las fuentes de los mismos (Pasivo y Capital).

    Es decir, este estado financiero es el que ilustra la igualdad de la ecuación contable (Figura 13) representada por la fórmula de Activo es igual a Pasivo más Capital.

    Figura 13: Igualdad de la ecuación contable

    [VER PDF ADJUNTO]

    A partir de los ejercicios iniciados en el año 2013; la norma específica para elaborar este estado financiero, es la NIF B6 "Estado de Situación Financiera"; adicionalmente resulta necesario remitirse al contenido de la Serie NIF C "Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros" para su formulación razonable.

    2. Objetivos que persigue

    En las diferentes definiciones sobre el Estado de Situación Financiera, destaca la intención principal de traspasar la simple idea de igualar las partidas que lo integran, pues se busca mostrar la situación financiera de la empresa a una determinada fecha.

    De su análisis e interpretación,

    Su liquidez o capacidad de pago inmediata o a corto plazo; es decir, la capacidad de la empresa de hacer frente a sus compromisos u obligaciones financieras a corto plazo.

    El capital de trabajo, mismo que se determinará de la diferencia de los activos circulantes y los pasivos circulantes.

    El porcentaje de los recursos del negocio que ha sido aportado por los acreedores y por los propietarios, para conocer quién posee realmente la entidad y prevenir los riesgos de que la empresa quede en manos de los acreedores.

    El rendimiento o rentabilidad sobre la inversión, la cual se conocerá comparando las utilidades que reporte el estado de resultados, mismas que aparecen en el balance general dentro del capital ganado, contra la inversión o recursos que muestra el estado, para saber si la empresa es rentable o no; es decir, si se trata de un buen o mal negocio".33

    3. Formas de presentacion

    Diversos autores, coinciden en que las formas de presentación del Estado de Situación Financiera o Balance General pueden reducirse a tres modelos diferentes:

    a) En forma de cuenta.b) En forma de reporte.c) En forma inglesa.

    Es importante no perder de vista que estos modelos de presentación exclusivamente se circunscriben a la forma, no así al contenido ya que éste, independientemente del modelo elegido permanece inalterable.

    34

    3.1. Presentación en Forma de Cuenta

    Este tipo de presentación responde a la ecuación contable de A

    = P + C; a través de esta presentación se logra visualizar con mayor facilidad la dualidad económica de las entidades, y toma su nombre justamente de la representación gráfica de una cuenta en donde en la parte izquierda aparecerán los recursos de que dispone la entidad, es decir el Activo y en la parte derecha las fuentes de dichos recursos (externas e internas), es decir, el Pasivo y el Capital Contable.

    Figura 14: Presentación en forma de cuenta

    [VER PDF ADJUNTO]

    35

    3.2. Presentación en Forma de Reporte

    Se basa en lo que comúnmente se denomina fórmula de Capital, es decir: A P

    = Capital; consiste en la presentación de todas las cuentas en forma vertical, lo cual permite restar al total del Activo el importe del Pasivo total y por diferencia obtener el importe del Capital Contable.

    Figura 15: Presentación en forma de reporte

    [VER PDF ADJUNTO]

    36

    3.3. Presentación en Forma Inglesa

    Esta última forma de presentación del balance general no es la más usual, sin embargo, la idea que se persigue con la misma es destacar en primer lugar las aportaciones de los dueños y en general el capital contable, de ahí que su presentación sea similar a la forma de cuenta pero colocando en la parte izquierda a los orígenes de los recursos con que cuenta la empresa, iniciando con el Capital Contable y en seguida el Pasivo para finalizar en la parte derecha con los recursos que integran el Pasivo, si tuviéramos que definir una ecuación para este modelo, sería: C + P

    fuente : vlex.com.mx

    Balance General: qué es y cuáles son sus objetivos.

    Si no sabes ¿qué es el balance general? y cómo ayuda a tener una mejor visión y entendimiento del negocio, estás en el lugar correcto. Conócelo hoy.

    Tabla de contenido:

    ¿Qué es el balance general?

    Estructura del Balance General

    Tipos de balance general

    Objetivos del Balance General

    Balance General en SAP Business One

    ¿Qué es el balance general? Estructura del Balance General Tipos de balance general Objetivos del Balance General Balance General en SAP Business One   ¿Qué es el balance general?

    El balance general o balance de situación financiera es un reporte financiero que funge como una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada. Está conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es el patrimonio o capital contable. Este reporte por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la empresa de manera anual (balance final), sin embargo para fines de información es importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o semestral para un mejor seguimiento. Comencemos a aprender qué es el balance general.

    Los estados financieros son parte esencial de la información de una empresa ya que reflejan la situación financiera general además de ser de gran utilidad para la toma de decisiones en diferentes rubros como lo son: inversiones, compras, estrategias de ventas, listas de precios, solicitudes de préstamos y planeación de pagos. Por esto es fundamental conocerlos y analizarlos de manera correcta. Hoy queremos enfocarnos en platicarte qué es el balance general como reporte financiero de una empresa.

    En artículos anteriores te compartimos información acerca del estado de resultados y la información que provee para tu empresa. En esta ocasión vamos a enfocarnos en otro de los principales estados financieros con que debes contar en tu organización para obtener un panorama completo del desempeño financiero con un balance de situación financiera.

    La información que obtienes de un balance general se debe tomar en cuenta para el día en que éste se realiza ya que, al transcurso de los días la situación financiera de la empresa habrá cambiado. Este estado financiero es de gran importancia para dar a conocer a los propietarios, socios y accionistas si la operación de la empresa se ha llevado de la manera correcta, si los recursos se han administrado eficientemente y si los resultados de estos procesos son óptimos o son deficientes. Es un buen punto de referencia para conocer la salud financiera de la organización.

    Estructura del Balance General

    La estructura del balance de situación financiera o balance general se dividen en tres grandes rubros:

    1. Activos

    En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:

    a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría se incluyen las siguientes cuentas contables,

    - Caja - Bancos

    - Cuentas por cobrar

    - Inventarios

    b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son necesarios para el funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la venta. En este rubro están las siguientes cuentas contables:

    Maquinaria y equipo

    Equipo de transporte

    Mobiliario y equipo de oficina

    Equipo de cómputo Edificios Terrenos

    >> Te recomendamos leer también 👉: Cómo funciona el sub-módulo de Activos fijos en SAP Business Onec) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en este apartado. Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en períodos futuros.

    2. Pasivos

    Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc. Se clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que liquidar quedando de la siguiente manera:

    a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación. Algunas de las cuentas que incluyen son,

    Obligaciones bancarias

    Cuentas por pagar a proveedores

    Anticipos de clientes

    Cuentas por pagar a acreedores

    Impuestos por pagar

    b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como por ejemplo:

    Créditos bancarios

    Documentos por pagar

    c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance.3. Patrimonio o Capital

    Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos más el capital.

    Tipos de balance general

    Balance General: Comparativo

    fuente : blog.corponet.com

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    Santiago 5 day ago
    4

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